Luật quản lý thuế có tầm quan trọng rất lớn đối với sự phát triển và kinh doanh vì vậy mỗi cá nhân, đơn vị doanh nghiệp cần phải nắm rõ các điều lệ để chấp hành cho đúng pháp luật. Trong bài viết này chúng tôi sẽ cung cấp đến bạn đọc những kiến thức bổ ích về loại hình luật này.
Những kẽ hở đem đến lợi nhuận của luật quản lý thuế
Vậy những kẽ hở nào mang lại các lợi nhuận từ luật quản lý thuế? Hãy cùng tìm hiểu một số điểm hạn chế bên dưới đây nhé!
Hoàn thuế giá trị gia tăng còn nhiều hạn chế
Theo Tổng kiểm toán Nhà nước một trong những chuyên đề quan trọng nhất của KTNN được thực hiện đó là kiểm toán việc hoàn thuế giá trị gia tăng của các cơ quan thuế còn gặp nhiều bất cập. Qua công tác này, KTNN cũng đã phát hiện ra nhiều điểm hạn chế trong việc hoàn thuế GTGT.
Có những tình trạng thực hiện hoàn thuế GTGT không đúng với đối tượng, hoàn cho đối tượng không đủ điều kiện và hoàn thuế cho các hồ sơ có hóa đơn và chứng từ không được hợp lệ, hoàn cho những chi phí vượt định mức hoặc không phục vụ được cho dự án đầu tư.
Luật quản lý thuế còn nhiều nan giải khi thu hồi đọng thuế
Theo báo cáo của Chính phủ thì số thu hồi nợ đọng thuế trong những thời gian qua năm sau luôn cao hơn các năm trước, bình quân từ năm 2011 cho đến 2017 thu đạt được 81% số nợ có khả năng thu hồi, đồng thời tốc độ tăng bình quân 16,3%/năm.
Tỷ trọng của tổng nợ trên tổng thu nội địa đã giảm mạnh xuống từ 12,2% năm 2014, đến năm 2017 giảm xuống ở mức còn 7,6% và tính đến thời điểm cuối năm 2018 giảm xuống chỉ còn 7%. Tuy nhiên, tình hình nợ đọng thuế vẫn đang còn rất cao, tổng số tiền thuế nợ tính đến ngày 31-12-2017 đạt vào khoảng 78.466 tỷ đồng.
Cũng theo báo cáo của Chính phủ, Luật thuế đã quy định tiền phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, có thể thấy quy định này là chế tài xử lý cần thiết. Tổng số tiền chậm nộp tính trên sổ sách của kế toán cơ quan thuế cho các đối tượng nêu trên là 10.465 tỷ đồng, song thực tế không hề có khả năng thu hồi.
“Lỗ hổng” từ chính những đội ngũ cán bộ thuế
Đại đa số cán bộ thuế hiện nay đều được đào tạo cơ bản, có phẩm chất đạo đức rất tốt, nhưng trong đó vẫn còn có một số cán bộ thuế tiếp tay cho các DN gian lận thuế. Thậm chí chính các cán bộ thuế tư vấn và hướng dẫn DN trốn thuế. Thỏa thuận kiểu này DN có lợi vì vậy đa số DN không kêu, không hề phản ánh, chỉ có Nhà nước và người dân bị thiệt.
Do đó cần đề nghị và bổ sung quy định về quyền và nghĩa vụ của các cán bộ thuế vào luật theo hướng nghiêm cấm hoàn toàn cán bộ thuế hướng dẫn, thỏa thuận với đối tượng nộp thuế để nhằm trốn thuế.
Những lợi ích về luật quản lý thuế
Dưới đây là một số lợi ích về luật quản lý thuế mà bạn đọc có thể tham khảo để có thêm thông tin cho mình:
Đổi mới các nội dung và những điều luật theo các hướng gia tăng quy định nhằm cải cách được thủ tục hành chính; cải cách thủ tục quản lý thuế theo những hướng đơn giản, rõ ràng, công khai và thuận tiện để thống nhất.
Thực hiện quản lý thuế điện tử nghiêm ngặt, quản lý thuế theo các phương thức rủi ro và bảo vệ quyền lợi cho người nộp thuế, tạo được môi trường thuận lợi để người nộp thuế tuân thủ đầy đủ pháp luật về thuế, tự giác nộp đúng và đủ, kịp thời tiền thuế vào ngân sách của nhà nước.
Sửa đổi và bổ sung những quy định nhằm góp phần phục vụ cho các chiến lược hội nhập quốc tế, hội nhập kinh tế quốc tế mà Đảng và Nhà nước ta đã đề ra; phù hợp với các chuẩn mực quốc tế về thuế và các bước chuẩn bị cơ sở pháp luật để phục vụ cho sự hội nhập trong những giai đoạn tới.
Khắc phục được các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện Luật thuế thời gian vừa qua; tháo gỡ được những bất cập, chồng chéo trong hệ thống của pháp luật quản lý thuế và bảo đảm được tính thống nhất. Đồng bộ được với các pháp luật liên quan; bảo đảm tính khả thi, minh bạch và sự thuận lợi cho tổ chức thực hiện.
Áp dụng luật để hạn chế dự lãng phí
Việc áp dụng luật về thuế sẽ giảm thiểu được các tình trạng như: thông đồng, móc nối, bao che giữa những người nộp thuế và công chức, các cơ quan quản lý thuế để nhằm chuyển giá, trốn thuế.
Điều này sẽ gây phiền hà, sách nhiễu đối với những người nộp thuế; cố tình không kê khai hoặc kê khai thuế không được đầy đủ, kịp thời và chính xác về số tiền thuế phải nộp. Người bán hàng, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn theo đúng quy định của pháp luật, sử dụng những hóa đơn không hợp pháp và việc sử dụng không hợp pháp hóa đơn…
Những điều đáng lưu ý khi sử dụng luật quản lý thuế
Một số điều mà bạn cần phải lưu ý khi sử dụng luật thế như:
Kéo dài thời hạn để nộp hồ sơ thuế TNCN
Theo quy định tại khoản 2 Điều 32 của Luật thuế năm 2006, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất sẽ là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc của năm dương lịch, hoặc của năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế của năm.
Tuy nhiên, theo điểm b tại khoản 2 Điều 44 của luật quản lý thuế 2019 cho phép các cá nhân được nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4.
Luật quản lý thuế cho phép mở rộng quyền của người nộp thuế
Theo Điều 16 của luật quản lý thuế năm 2019 bên cạnh các quyền như Luật cũ, nhiều quyền mới đã được bổ sung nhằm đảm bảo được quyền lợi của người nộp thuế như sau:
Được nhận các văn bản liên quan đến nghĩa vụ của thuế từ các cơ quan chức năng khi tiến hành thanh tra, kiểm tra và kiểm toán. Được biết thời hạn giải quyết hoàn thuế và số tiền thuế không được hoàn điều này sẽ căn cứ vào pháp lý đối với số tiền thuế không được hoàn.
Không bị xử phạt vi phạm hành chính về vi phạm thuế, không tính tiền chậm nộp đối với những trường hợp do người nộp thuế thực hiện theo các văn bản hướng dẫn và các quyết định xử lý của cơ quan thuế, các cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định được nghĩa vụ thuế của phía người nộp thuế.
Quy định thuế với hoạt động thương mại điện tử
Hiện nay, các hoạt động kinh doanh thương mại và điện tử phát triển ngày càng rộng rãi hơn thì việc xây dựng và ban hành các quy định về quản lý thuế trong lĩnh vực này là rất cần thiết.
Tại khoản 4 Điều 42 của Luật Quản lý thuế năm 2019 về kê khai thuế theo quy định: Đối với các hoạt động kinh và doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên những nền tảng số và các dịch vụ khác sẽ được thực hiện bởi các nhà cung cấp ở nước ngoài và không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Thì phía nhà cung cấp ở nước ngoài sẽ có nghĩa vụ trực tiếp hoặc ủy quyền để thực hiện đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam theo đúng quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Đây chỉ là một trong số những nội dung mang tính chất định hướng nhưng lại đóng vai trò rất quan trọng trong công tác quản lý thuế đối với những hoạt động kinh doanh và thương mại điện tử. Trong thời gian sắp tới, khi ban hành các văn bản hướng dẫn sẽ có quy định cụ thể về nội dung quản lý với những hoạt động thương mại điện tử.
Các dịch vụ về kế toán cho đại lý thuế
Theo điểm c tại khoản 1 Điều 104 của luật quản lý thuế năm 2019 được bổ sung chức năng cung cấp dịch vụ kế toán cho các doanh nghiệp siêu nhỏ cho đại lý thuế. Đây là một quy định cho phép các đại lý thuế có thêm chức năng cung cấp các dịch vụ kế toán ngoài việc cung cấp dịch vụ đại lý thuế đang được thực hiện.
Chức năng này sẽ phù hợp với Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, giúp cho những doanh nghiệp siêu nhỏ tiết kiệm được chi phí thay vì phải thuê hai đơn vị để thực hiện 02 dịch vụ nay chỉ cần có một đơn vị thực hiện hai nhiệm vụ trên là được.
Siết chặt quản lý các hoạt động chuyển giá
Hiện nay có thể thấy hành vi trốn thuế thông qua chuyển giá đang ngày càng phổ biến. Để ngăn chặn được tình trạng trên, luật quản lý thuế năm 2019 đã nghiêm cấm hành vi: Thông đồng, móc nối và bao che giữa người nộp thuế với công chức quản lý thuế các cơ quan quản lý thuế để chuyển giá và trốn thuế.
Để quản lý chặt chẽ được các hành vi trốn thuế, khoản 5 Điều 42 theo luật quản lý thuế quy định các nguyên tắc kê khai và xác định giá tính thuế đối với những giao dịch liên kết như sau:
Kê khai, xác định giá giao dịch liên kết theo đúng nguyên tắc phân tích và so sánh với các giao dịch độc lập, các nguyên tắc bản chất của hoạt động, giao dịch quyết định các nghĩa vụ thuế để xác định nghĩa vụ thuế cần phải nộp.
Tại sao cần hiểu và dùng đúng luật quản lý thuế?
Mỗi một cá nhân chúng ta cũng nên trang bị cho mình các kiến thức về thuế để ít nhất có thể hiểu và kiểm soát được lương hằng tháng của mình ta, tiền thưởng cuối năm sẽ cần phải được đóng thuế thế nào, nếu ai đang có nhu cầu mua xe ô tô, mua nhà hoặc những sản phẩm phải chịu thuế suất cao.
Khi có kiến thức về thuế sẽ giúp chúng ta tự tin hơn rất nhiều trong việc đưa ra quyết định. Có thể bạn chưa biết, kiến thức về luật quản lý thuế có thể giúp bạn không cần phải đóng thuế khi bạn được trúng vé số trong một số trường hợp.
Kết luận
Trên đây là những thông tin về luật quản lý thuế mà chúng tôi muốn gửi đến bạn đọc, qua đó hy vọng sẽ cung cấp được cho mọi người những kiến thức bổ ích. Hãy thường xuyên ghé thăm trang web của chúng tôi để cập nhật nhanh chóng các tin tức về đời sống hàng ngày nhé.
